Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юридическая помощь населению > покупка > Енвд с торгового места

Енвд с торгового места

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Заявка на звонок.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

ЕНВД: споры о разделении торговых площадей

Недавние судебные вердикты показывают, что споры плательщиков ЕНВД с налоговиками о размерах торговых площадей, определяющих физические показатели, необходимые для расчета этого налога, не теряют актуальности.

Причем в рассматриваемой ситуации плательщики не могут рассчитывать на официальные разъяснения, которые нередко ограничиваются цитированием НК РФ.

А в вопросе разделения торговых площадей для целей применения ЕНВД решение можно принять только исходя из конкретных условий ведения бизнеса. И тут на помощь приходит судебная практика. Прежде чем рассмотреть ситуации из судебной практики, связанные с разделением торговых площадей в целях применения ЕНВД, напомним основные понятия, связанные с этой системой налогообложения.

Одним из видов деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, является розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв.

Напомним, что в расчете налоговой базы по ЕНВД участвует величина конкретного физического показателя п. На основании ст. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.

Согласно п. В свою очередь, площадью торгового зала является часть магазина или павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у компании или предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом — договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды или субаренды нежилого помещения или его части, разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и т.

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — это торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях или их частях, не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, в зданиях, строениях и сооружениях или их частях, используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов ст.

К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки, ярмарки, торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты. Под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи.

К торговым местам относятся здания, строения, сооружения или их часть, или земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли, не имеющие торговых залов, — палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях, прилавки, столы, лотки, в том числе расположенные на земельных участках, земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли, не имеющих торговых залов, прилавков, столов, лотков и других подобных объектов.

При исчислении ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.

Если площадь торгового места превышает 5 кв. Нередко договор розничной купли-продажи заключается в помещении склада, в котором оборудовано торговое место и производится оплата за товар с использованием ККТ.

Чиновники считают, что данный вид предпринимательской деятельности относится к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов письмо Минфина России от При этом в соответствии с п. Соответственно, если склад имеет площадь большую, чем кв. Компания имела два магазина: торговый зал банного магазина и торговый зал магазина сопутствующих товаров.

Площадь каждого была существенно меньше кв. Кроме этого, по договору аренды компания использовала земельный участок для эксплуатации складского хозяйства площадью 11 кв. Налогоплательщик обосновывал свое право на применение ЕНВД тем, что розничная торговля велась через два выделенных им магазина, а остальная площадь использовалась для хранения товаров. Покупатель выбирал товар из предъявленных ему в магазине образцов, а потом ему доставлялся товар со склада.

Налоговики считали, что арендованные склады использовались для продажи товаров и оказания услуг покупателям. В торговых помещениях производилась выкладка, демонстрация товаров и обслуживание покупателей, а также находились рабочие места обслуживающего персонала.

Помещения были оборудованы стеллажами для выкладки товаров, на товарах имелись ценники. В некоторых сооружениях имелись подсобные, административно-бытовые помещения, помещения для хранения товаров. Контрольно-кассовый узел был один на весь объект организации торговли. Доступ на территорию компании и склады для покупателей был совершенно свободен.

Они могли самостоятельно посмотреть и выбрать необходимые им товары. Также покупатели могли обратиться за консультацией к продавцу-консультанту, находившемуся на соответствующем складе. Рабочие места этих продавцов и рабочих по складу находились непосредственно на территории складов.

То есть фактически компания вела розничную торговлю через магазин, расположенный в нескольких сооружениях торговый комплекс. Налоговики предоставили массу свидетельских показаний, фотоматериалы, и суд встал на сторону налоговой инспекции.

Компания пыталась подойти к делу с другой стороны: если налоговики считают, что рассматриваемый объект организации торговли является торговым комплексом, компания вправе применять ЕНВД в отношении розничной торговли, производимой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Но суд отклонил и этот вариант. Рассматриваемый объект организации торговли расположен в нескольких сооружениях, в которых имеются специально оборудованные для выкладки, демонстрации товаров обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей, а также подсобные и административно-бытовые помещения.

Поэтому речь идет именно об объекте стационарной торговой сети, имеющей торговые залы постановление АС Волго-Вятского округа от Предприниматель так же торговал стройматериалами в розницу. У него так же имелся магазин для торговли, но подавляющая часть товара располагалась на арендованном земельном участке.

Площадь магазина была менее кв. Налоговики пришли к выводу, что площадью торгового места у предпринимателя должна быть совокупность площади магазина и площади земельного участка. Соответственно, в этом случае право на применение ЕНВД отсутствует. Из документов ИФНС выяснилось, что товар был выставлен в магазине, расчеты проводились в нем же, здесь же выдавался малогабаритный товар.

И хотя крупногабаритный товар отпускался с территории арендованного земельного участка, на товарах, расположенных на данном участке, никаких ценников выставлено не было. Доказать, что и в этом месте работал продавец и производились денежные расчеты, налоговики не смогли. В итоге судьи установили, что розничная торговля велась предпринимателем исключительно с использованием помещения площадью 14,4 кв. Земельный участок является самостоятельным объектом, используемым предпринимателем для складирования крупногабаритных товаров.

Налоговая инспекция не доказала использование предпринимателем для совершения сделок розничной купли-продажи спорного земельного участка. Стоит отметить, что налоговики не первый раз выдвигают такие требования — включить в расчет торговой площади также площадь открытых площадок или земельных участков для складирования товара. Это давняя традиция см.

Кстати, в то время налоговикам порой удавалось одержать победу. Но и тогда были судьи, которые рассуждали по-другому. В постановлении ФАС Уральского округа от Для того чтобы применять ЕНВД, супруги — индивидуальные предприниматели, владельцы нескольких магазинов — предприняли попытку дробления бизнеса. Точнее, изначально статусом ИП обладала жена, а ее супруг, выполнявший функции исполнительного директора в бизнесе жены, оформил статус ИП позднее. Затем муж взял у жены часть торговых площадей в аренду и формально начал торговлю с применением УСН.

Оставшиеся в распоряжении жены торговые площади в трех магазинах позволили ей перейти на ЕНВД. Налоговики посчитали, что такой переход незаконен, так как на самом деле только супруга пользовалась всей торговой площадью.

Заключение договоров аренды с мужем носило формальный характер: фактически площади помещений не были выделены, а отмечены лишь маркером желтого цвета в копиях технических паспортов объекта.

В выделенных границах помещений отсутствовали перегородки или стены. В акте плановой проверки, проведенной Управлением Роспотребнадзора, также не было информации о том, что на территории рассматриваемых магазинов вели деятельность два предпринимателя. Муж закупал товары для собственной торговли у жены в розницу. Во всех магазинах функционировало по одному кассовому пункту с двумя ККТ, но в каждом случае обе ККТ обслуживал один и тот же кассир. Налоговики посчитали, что речь идет о согласованных действиях предпринимателей, основанных на их браке, целью которых было получение необоснованной налоговой выгоды, и что фактически жена могла вести торговлю на всех площадях своих магазинов, не привлекая для этого супруга.

То есть дробление бизнеса в данном случае было направлено на незаконную налоговую оптимизацию. Суд первой инстанции поддержал владелицу бизнеса, посчитав, что ее супруг вел самостоятельную предпринимательскую деятельностью.

Приведем некоторые аргументы судей: магазины не разделены на обособленные помещения, однако ценники двух ИП представлены строго в разных частях каждого магазина, при этом разделение торговых площадей производилось с помощью стеллажей и витрин. Ассортиментный перечень товаров, реализуемых одним ИП, не соответствовал перечню товаров, реализуемых другим ИП. Один кассир обслуживал оба аппарата, но трудовой договор с ним заключил каждый ИП в отдельности.

Часть работников трудилась у обоих ИП по совместительству, при этом обязанности у них были разные , а часть — отдельно у каждого из них. Муж закупал у жены товар, но это объяснимо возможностью экономии на расходах, связанных с поиском и приобретением товаров, а также на транспортных расходах. В силу ст. То обстоятельство, что в результате предпринимательской деятельности мужа у жены появилось право на использование системы налогообложения в виде ЕНВД, не может свидетельствовать о получении ею необоснованной налоговой выгоды.

К моменту рассмотрения дела в кассационной инстанции налоговики дополнили свои претензии. Приведем их. Договоры аренды нежилых помещений заключены супругами формально, так как содержат противоречия и неточности, а размер арендной платы не подтвержден документально и не соответствует рыночным ценам.

Инвентаризационные и технические документы не позволяют определить размер арендуемой площади, а также расценить части площади торгового зала магазинов как отдельные объекты организации торговли. У магазинов имеется один вход, одна вывеска, один режим работы, один кассовый узел, общие подсобные, бытовые и складские помещения. Деление торговых площадей магазинов, а также ассортимента товара носит формальный характер, так как все магазины функционировали как единый торговый объект и воспринимались покупателями как единое пространство, как один торговый зал с разными отделами по ассортименту товаров.

Расчетные счета ИП открыты в одних и тех же банках, причем муж имеет доверенность на право управления счетом жены. Кадровый учет работников ИП вел один и тот же человек. Все расходы, связанные с реализацией товара через магазины, супруга вела единолично.

Суд в свою очередь указал, что наличие или отсутствие договора о передаче части общего имущества в аренду другому супругу не имеет правового значения, так как супруги обладают одинаковыми правомочиями в отношении данного имущества.

Но в данной ситуации главным является факт наличия самостоятельных объектов организации торговли. Их самостоятельность определяется не только наличием признаков обособленности, но и независимостью ведущейся в данном объекте деятельности.

АС Дальневосточного округа отметил, что судьи нижестоящих инстанций оценили каждую претензию налоговиков в отдельности и отвергли их. А нужно было для установления истины оценить все доводы ИФНС в совокупности. Поэтому дело было отправлено на пересмотр в первую инстанцию постановление АС Дальневосточного округа от Суд согласился с тем, что владелицей бизнеса была создана искусственная ситуация путем формального дробления бизнеса и заключения договоров аренды с супругом взаимозависимым лицом на таких условиях, когда на долю супруги приходилась площадь, не превышающая кв.

Такое дробление не было обусловлено реальными деловыми целями, а было направлено лишь на применение системы налогообложения в виде ЕНВД путем искусственного уменьшения площади торгового зала. В новом решение суда первой инстанции есть много деталей, подтверждающих правоту налоговиков и судей.

Налог на торговую площадь 2018

Недавние судебные вердикты показывают, что споры плательщиков ЕНВД с налоговиками о размерах торговых площадей, определяющих физические показатели, необходимые для расчета этого налога, не теряют актуальности. Причем в рассматриваемой ситуации плательщики не могут рассчитывать на официальные разъяснения, которые нередко ограничиваются цитированием НК РФ. А в вопросе разделения торговых площадей для целей применения ЕНВД решение можно принять только исходя из конкретных условий ведения бизнеса. И тут на помощь приходит судебная практика.

Купить систему Заказать демоверсию. Если площадь торгового места превышает 5 кв.

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход , то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку. По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей.

ЕНВД при розничной торговле: площадь торгового зала

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима. Торговое место ЕНВД : особенности определения площади. Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения. Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения. Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей. Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется. Магазином согласно абз. Павильоном согласно абз.

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2020 году

Тема: Кадровое делопроизводство. Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления ЕНВД, по результатам которой ИП был привлечен к ответственности по п. Налоговый орган пришел к выводу, что ИП неправомерно занизил площадь торгового зала на площадь, которая занята проходами для покупателей. Правомерно ли в рассматриваемой ситуации привлекать ИП к ответственности, установленной п. Подлежит ли включению площадь проходов в торговую для целей применения ЕНВД?

При применении ЕНВД налоговой базой НБ признается вмененный доход, который для определенного вида деятельности рассчитывается за месяц так:. Приведем в таблице для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:.

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница регулируется пп.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019

Согласно положениям действующего законодательства рассчитывать ЕНВД в отношении розничной торговли можно с использованием одного из следующих физических показателей: торговое место, площадь торгового зала, площадь торгового места. Из статьи вы узнаете, в каких случаях применять каждый из этих физических показателей и как их определить. Поэтому его правильное определение напрямую влияет на сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Компания может продавать товары в розницу на объектах, которые не имеют торговых залов например, со склада или из контейнера. Подходы к данному вопросу у чиновников и судей разные. Объект склад, контейнер, бокс, ангар и т. В такой ситуации возникает вопрос: как определить площадь торгового места то есть признать таковой всю площадь объекта или только ту его часть, где производится реализация товаров. Так, если розничная торговля ведется через объекты с площадью торгового места не более 5 кв. Если же торговая площадь превышает 5 кв.

Определяем площадь торгового места

Как классифицируется при ЕНВД розница в году: градация помещений. Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющими торговые залы. Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами, не имеющими торговых залов. Спецрежимник утратит право применения ЕНВД, если хотя бы раз продаст какой-то товар из списка п. В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли.

В розничной торговле это размер торгового зала, в общепите – метражкафе или ресторана. ЕНВД с торгового места – расчет платежа в бюджет.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А.

Площадь торгового зала при ЕНВД

Применение ЕНВД допускается в отношении деятельности по розничной реализации товаров через объекты, не имеющие торговых залов. Такие объекты могут относиться как к стационарной торговой сети ярмарки, торговые комплексы, стационарные торговые автоматы, киоски и другие аналогичные объекты , так и к нестационарной палатки, прилавки, ларьки, контейнеры, боксы, другие аналогичные объекты. Такое правило установлено подпунктом 7 пункта 2 статьи

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е.

Судя по всему, "ликвидировать вмененщиков как класс" в ближайшее время никто не собирается.

Кто может применять ЕНВД в году. Сроки подачи заявления на ЕНВД. Торговый зал или торговое место? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами? Дорогие читатели!

Как рассчитать ЕНВД при розничной торговле без использования торговых залов

При этом воспользоваться можно тогда, когда площадь торгового зала магазина или павильона не превышает квадратных метров. Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Такими документами могут быть договора купли-продажи нежилых помещений, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды субаренды нежилых помещений или их отдельных частей. Площади подсобных, административно-бытовых, складских и других помещений, в которых не производится обслуживание покупателей, в площадь торгового зала не включаются. Такой порядок предусмотрен абзацами 22 и 24 статьи При наличии нескольких торговых залов арендатору следует учитывать их суммарную площадь, если согласно правоустанавливающим документам эти торговые залы относятся к одному торговому объекту магазину, павильону. Если суммарная площадь не превышает кв.

Рассчитываем ЕНВД от площади: как не нарушить налоговое законодательство

Компания может продавать товары в розницу на объектах, которые не имеют торговых залов например, со склада или из контейнера. Подходы к данному вопросу у чиновников и судей разные. Объект склад, контейнер, бокс, ангар и т.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дробление торгового зала на 2 части для ЕНВД отрицательная практика Высшего суда
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.